18 июля 2025 года Глава государства подписал новый Налоговый кодекс и сопутствующий закон с поправками в налоговое законодательство.

Новый кодекс предусматривает масштабное упрощение налогового администрирования:

на 30% меньше отчётности, на 20% меньше налогов,

оптимизация налоговых льгот и сборов,

новые подходы к налоговому администрированию: камеральный контроль будет носить предупредительный и поэтапный характер, упрощены процедуры взыскания налоговой задолженности, предоставления отсрочки и рассрочки. При незначительных суммах задолженности не будут блокироваться счета бизнеса. Уведомления и меры будут применяться поэтапно в зависимости от суммы долга.

Ключевые изменения:

НДС: базовая ставка – 16%, сниженные ставки:

5% с 2026 года и 10% с 2027-го – для лекарств и медуслуг,

10% – для реализации отечественных периодических изданий,

освобождение от НДС – для ГОБМП, ОСМС, археологии, книгопечатания.

порог по обязательной регистрации по НДС снижен до 10 тыс. МРП (40 млн тенге).

Индивидуальный подоходный налог:

освобождение пенсионных выплат из ЕНПФ,

введение прогрессивной шкалы – 15% на доходы граждан выше 8 500 МРП в год и 15% – для дивидендов физ.лиц и доходов предпринимателей выше 230 000 МРП в год.

увеличение социального вычета для лиц с инвалидностью – с 882 до 5 000 МРП,

для фермеров с учетом сохранения льготы -70% на доходы свыше 230 000 МРП в год налог составит 4,5%.

Снижен транспортный налог для авто старше 10 лет.

Корпоративный подоходный налог:

Базовая ставка – 20%,

Повышенные ставки:

25% – для банков (за исключением кредитования МСБ) и игорного бизнеса,

5% - с 2026 года и 10% с 2027-го – для организаций соцсферы,

3% – сохраняется для сельхозпроизводителей.

Налоги для бизнеса и инвесторов:

сохраняются льготы по доходам от дивидендов по биржевым ценным бумагам,

доходы от ценных бумаг холдинга «Байтерек» освобождены от КПН до 2031 года,

предусмотрены льготы для переработки полезных ископаемых и геологоразведки, включая нулевой НДПИ на 5 лет для новых проектов.

Налог на роскошь

Вводится 10% акциз на дорогостоящие товары: автомобили стоимостью свыше 75 млн тенге, самолеты, яхты и катера — от 100 млн тенге, дорогой алкоголь и сигары. Повышается налог на имущество, если стоимость всех объектов недвижимости превышает 450 млн тенге. Маслихаты смогут увеличивать оценочную стоимость таких объектов до 50%.

Налоговый кодекс вступает в силу с 1 января 2026 года.

Источник: Министерство национальной экономики Республики Казахстан